Υποχρεώσεις στην ψηφιακή πλατφόρμα myData της Α.Α.Δ.Ε.
Συναλλαγές Κανάλια διαβίβασης Χρόνος διαβίβασης Διάταξη της A.1138/2020 Παράληψη διαβίβασης.
Διαβίβαση από τον λήπτη στην περίπτωση μη τήρησης της υποχρέωσης διαβίβασης από τον ΕΚΔΟΤΗ [Διαβιβάζει ο λήπτης] ➤ Εμπορικό /λογιστικό, ERP
➤ Ειδική φόρμα καταχώρησης Εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα (εντός δηλαδή δύο μηνών από το τρίμηνο) άρθρο 5 παρ 3 εδάφιο 2 Αποκλίσεις
Διαβίβαση αποκλίσεων από λήπτη [Διαβιβάζει ο λήπτης] ➤ Εμπορικό /λογιστικό, ERP
➤ Ειδική φόρμα καταχώρησης Εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα και στην περίπτωση κατά την οποία ο εκδότης διαβιβάσει δεδομένα με απόκλιση, ο λήπτης διαβιβάζει σχετική επισήμανση περί απόκλισης διαβίβασης (εντός δηλαδή δύο μηνών από το τρίμηνο) άρθρο 5 παρ 3 εδάφιο 3
Συναλλαγές Λεπτομέρειες Χρόνος διαβίβασης Διάταξη της A.1138/2020 Β1 (μη αντικριζόμενα παραστατικά λήπτη ημεδαπής/Αλλοδαπής)
Παραστατικά αγοράς αγαθών, εξόδων, υπηρεσιών, για τα οποία έχουν εκδοθεί στοιχεία λιανικής πώλησης όπου δεν περιέχονται τα στοιχεία ταυτοποίησης της επιχείρησης ως λήπτριας (παραστατικά από 13.1 έως 13.31). 13 Λήψη παραστατικών λιανικής Έξοδα – Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής (13.1) Στη διαβίβαση πρέπει να υπάρχει ΑΦΜ λήπτη και όχι εκδότη Έως την ημερομηνία υποβολής της οικείας δήλωσης Φ.Π.Α. (μήνας ή τρίμηνο) [Ειδικά για τις οντότητες που δεν υπάγονται σε Φ.Π.Α., η σύνοψη και ο χαρακτηρισμός διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα.] παρ. 3 άρθρο 5 – παρ. 3α άρθρο 6 Παροχή Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής (13.2) Κοινόχρηστα (13.3) Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) (13.30) (π.χ. ΕΝΦΙΑ, παράβολα κλπ.) Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής (13.31) Β2 (Αντικριζόμενα παραστατικά λήπτη ημεδαπής/Αλλοδαπής) Είναι παραστατικά αγοράς αγαθών / υπηρεσιών που περιέχουν τα στοιχεία ταυτοποίησης της Επιχείρησης ως λήπτη με εκδότη, α) είτε επιχείρηση αλλοδαπής π.χ. ενδοκοινοτικές αποκτήσεις -εισαγωγές από τρίτες χώρες (παραστατικά από 14.1 έως 14.4 και 14.31), β) είτε επιχείρηση ημεδαπής μη υπόχρεη για διαβίβαση αντικριζόμενων παραστατικών για συγκεκριμένες περιόδους (2021-2022-10.01.2023 έως 31.3.2023) π.χ. ΕΦΚΑ – ΔΕΗ – ΕΥΔΑΠ – ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ (παραστατικά από 14.5 έως 14.30 και 14.31) 14 Παραστατικά Λήψης Χονδρικής Εξαιρούμενων Οντοτήτων ημεδαπής / αλλοδαπής : Ενδοκοινοτικές Αποκτήσεις (14.1) Στη διαβίβαση πρέπει να υπάρχει ΑΦΜ εκδότη και λήπτη Έως την ημερομηνία υποβολής της οικείας δήλωσης Φ.Π.Α. (μήνας ή τρίμηνο) [Ειδικά για τις οντότητες που δεν υπάγονται σε Φ.Π.Α., η σύνοψη και ο χαρακτηρισμός διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα.] παρ. 3 άρθρο 5 – παρ. 3α άρθρο 6 Αποκτήσεις τρίτων χωρών (εισαγωγές) (14.2) Ενδοκοινοτική Λήψη Υπηρεσιών (14.3) Λήψη Υπηρεσιών Τρίτων Χωρών (14.4) ΕΦΚΑ και λοιποί Ασφαλιστικοί Οργανισμοί (14.5) Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) (14.30) (Για το 2022 και για το πρώτο τρίμηνο του 2023 τα έξοδα των εταιριών που έχουν απαλλαγή σύμφωνα με την παρ. 1 του άρ. 5 της Α.1138/2020 -Ρεύμα, Φυσικό αέριο, ΕΥΔΑΠ, λοιποί πάροχοι. Τηλεπικοινωνίες, συνδρομητική τηλεόραση, διόδια, έξοδα πιστωτικών ιδρυμάτων) Συμβόλαιο – Έξοδο (15.1) Ενοίκια – Έξοδο (16.1) Ο Τύπος Παραστατικού 16.1. Ενοίκιο – Έξοδο χρησιμοποιείται μόνο στις περιπτώσεις που ο ιδιοκτήτης του ακινήτου είναι ιδιώτης (μη υπόχρεος στην τήρηση βιβλίων) και ο Λήπτης είναι Επιχείρηση.
Συναλλαγές Χρόνος διαβίβασης Διάταξη της A.1138/2020 Για τις συναλλαγές που αφορούν σε χαρακτηρισμό παραστατικών εξόδων τιμολόγησης και εσόδων αυτοτιμολόγησης που λαμβάνει η οντότητα από υπόχρεες οντότητες ημεδαπής
(Παραστατικά Α1-Α2) Μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α., ανάλογα με το τηρούμενο λογιστικό σύστημα. Ειδικά για τις οντότητες που δεν υπάγονται σε Φ.Π.Α., η σύνοψη και ο χαρακτηρισμός διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα. παρ. 3α άρθρο 6
Υποχρεώσεις στην ψηφιακή πλατφόρμα myData της Α.Α.Δ.Ε.
Συναλλαγές Κανάλια διαβίβασης Χρόνος διαβίβασης Διάταξη της A.1138/2020 Παράληψη διαβίβασης.
Διαβίβαση από τον λήπτη στην περίπτωση μη τήρησης της υποχρέωσης διαβίβασης από τον ΕΚΔΟΤΗ [Διαβιβάζει ο λήπτης] ➤ Εμπορικό /λογιστικό, ERP
➤ Ειδική φόρμα καταχώρησης Εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα (εντός δηλαδή δύο μηνών από το τρίμηνο) άρθρο 5 παρ 3 εδάφιο 2 Αποκλίσεις
Διαβίβαση αποκλίσεων από λήπτη [Διαβιβάζει ο λήπτης] ➤ Εμπορικό /λογιστικό, ERP
➤ Ειδική φόρμα καταχώρησης Εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα και στην περίπτωση κατά την οποία ο εκδότης διαβιβάσει δεδομένα με απόκλιση, ο λήπτης διαβιβάζει σχετική επισήμανση περί απόκλισης διαβίβασης (εντός δηλαδή δύο μηνών από το τρίμηνο) άρθρο 5 παρ 3 εδάφιο 3
Συναλλαγές Λεπτομέρειες Χρόνος διαβίβασης Διάταξη της A.1138/2020 Β1 (μη αντικριζόμενα παραστατικά λήπτη ημεδαπής/Αλλοδαπής)
Παραστατικά αγοράς αγαθών, εξόδων, υπηρεσιών, για τα οποία έχουν εκδοθεί στοιχεία λιανικής πώλησης όπου δεν περιέχονται τα στοιχεία ταυτοποίησης της επιχείρησης ως λήπτριας (παραστατικά από 13.1 έως 13.31). 13 Λήψη παραστατικών λιανικής Έξοδα – Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής (13.1) Στη διαβίβαση πρέπει να υπάρχει ΑΦΜ λήπτη και όχι εκδότη Έως την ημερομηνία υποβολής της οικείας δήλωσης Φ.Π.Α. (μήνας ή τρίμηνο) [Ειδικά για τις οντότητες που δεν υπάγονται σε Φ.Π.Α., η σύνοψη και ο χαρακτηρισμός διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα.] παρ. 3 άρθρο 5 – παρ. 3α άρθρο 6 Παροχή Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής (13.2) Κοινόχρηστα (13.3) Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) (13.30) (π.χ. ΕΝΦΙΑ, παράβολα κλπ.) Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής (13.31) Β2 (Αντικριζόμενα παραστατικά λήπτη ημεδαπής/Αλλοδαπής) Είναι παραστατικά αγοράς αγαθών / υπηρεσιών που περιέχουν τα στοιχεία ταυτοποίησης της Επιχείρησης ως λήπτη με εκδότη, α) είτε επιχείρηση αλλοδαπής π.χ. ενδοκοινοτικές αποκτήσεις -εισαγωγές από τρίτες χώρες (παραστατικά από 14.1 έως 14.4 και 14.31), β) είτε επιχείρηση ημεδαπής μη υπόχρεη για διαβίβαση αντικριζόμενων παραστατικών για συγκεκριμένες περιόδους (2021-2022-10.01.2023 έως 31.3.2023) π.χ. ΕΦΚΑ – ΔΕΗ – ΕΥΔΑΠ – ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ (παραστατικά από 14.5 έως 14.30 και 14.31) 14 Παραστατικά Λήψης Χονδρικής Εξαιρούμενων Οντοτήτων ημεδαπής / αλλοδαπής : Ενδοκοινοτικές Αποκτήσεις (14.1) Στη διαβίβαση πρέπει να υπάρχει ΑΦΜ εκδότη και λήπτη Έως την ημερομηνία υποβολής της οικείας δήλωσης Φ.Π.Α. (μήνας ή τρίμηνο) [Ειδικά για τις οντότητες που δεν υπάγονται σε Φ.Π.Α., η σύνοψη και ο χαρακτηρισμός διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα.] παρ. 3 άρθρο 5 – παρ. 3α άρθρο 6 Αποκτήσεις τρίτων χωρών (εισαγωγές) (14.2) Ενδοκοινοτική Λήψη Υπηρεσιών (14.3) Λήψη Υπηρεσιών Τρίτων Χωρών (14.4) ΕΦΚΑ και λοιποί Ασφαλιστικοί Οργανισμοί (14.5) Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) (14.30) (Για το 2022 και για το πρώτο τρίμηνο του 2023 τα έξοδα των εταιριών που έχουν απαλλαγή σύμφωνα με την παρ. 1 του άρ. 5 της Α.1138/2020 -Ρεύμα, Φυσικό αέριο, ΕΥΔΑΠ, λοιποί πάροχοι. Τηλεπικοινωνίες, συνδρομητική τηλεόραση, διόδια, έξοδα πιστωτικών ιδρυμάτων) Συμβόλαιο – Έξοδο (15.1) Ενοίκια – Έξοδο (16.1) Ο Τύπος Παραστατικού 16.1. Ενοίκιο – Έξοδο χρησιμοποιείται μόνο στις περιπτώσεις που ο ιδιοκτήτης του ακινήτου είναι ιδιώτης (μη υπόχρεος στην τήρηση βιβλίων) και ο Λήπτης είναι Επιχείρηση.
Συναλλαγές Χρόνος διαβίβασης Διάταξη της A.1138/2020 Για τις συναλλαγές που αφορούν σε χαρακτηρισμό παραστατικών εξόδων τιμολόγησης και εσόδων αυτοτιμολόγησης που λαμβάνει η οντότητα από υπόχρεες οντότητες ημεδαπής
(Παραστατικά Α1-Α2) Μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α., ανάλογα με το τηρούμενο λογιστικό σύστημα. Ειδικά για τις οντότητες που δεν υπάγονται σε Φ.Π.Α., η σύνοψη και ο χαρακτηρισμός διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα. παρ. 3α άρθρο 6
Συναλλαγές Κανάλια διαβίβασης Χρόνος διαβίβασης Διάταξη της A.1138/2020 Παράληψη διαβίβασης.
Διαβίβαση από τον λήπτη στην περίπτωση μη τήρησης της υποχρέωσης διαβίβασης από τον ΕΚΔΟΤΗ [Διαβιβάζει ο λήπτης] ➤ Εμπορικό /λογιστικό, ERP
➤ Ειδική φόρμα καταχώρησης Εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα (εντός δηλαδή δύο μηνών από το τρίμηνο) άρθρο 5 παρ 3 εδάφιο 2 Αποκλίσεις
Διαβίβαση αποκλίσεων από λήπτη [Διαβιβάζει ο λήπτης] ➤ Εμπορικό /λογιστικό, ERP
➤ Ειδική φόρμα καταχώρησης Εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα και στην περίπτωση κατά την οποία ο εκδότης διαβιβάσει δεδομένα με απόκλιση, ο λήπτης διαβιβάζει σχετική επισήμανση περί απόκλισης διαβίβασης (εντός δηλαδή δύο μηνών από το τρίμηνο) άρθρο 5 παρ 3 εδάφιο 3
Συναλλαγές Λεπτομέρειες Χρόνος διαβίβασης Διάταξη της A.1138/2020 Β1 (μη αντικριζόμενα παραστατικά λήπτη ημεδαπής/Αλλοδαπής)
Παραστατικά αγοράς αγαθών, εξόδων, υπηρεσιών, για τα οποία έχουν εκδοθεί στοιχεία λιανικής πώλησης όπου δεν περιέχονται τα στοιχεία ταυτοποίησης της επιχείρησης ως λήπτριας (παραστατικά από 13.1 έως 13.31). 13 Λήψη παραστατικών λιανικής Έξοδα – Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής (13.1) Στη διαβίβαση πρέπει να υπάρχει ΑΦΜ λήπτη και όχι εκδότη Έως την ημερομηνία υποβολής της οικείας δήλωσης Φ.Π.Α. (μήνας ή τρίμηνο) [Ειδικά για τις οντότητες που δεν υπάγονται σε Φ.Π.Α., η σύνοψη και ο χαρακτηρισμός διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα.] παρ. 3 άρθρο 5 – παρ. 3α άρθρο 6 Παροχή Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής (13.2) Κοινόχρηστα (13.3) Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) (13.30) (π.χ. ΕΝΦΙΑ, παράβολα κλπ.) Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής (13.31) Β2 (Αντικριζόμενα παραστατικά λήπτη ημεδαπής/Αλλοδαπής) Είναι παραστατικά αγοράς αγαθών / υπηρεσιών που περιέχουν τα στοιχεία ταυτοποίησης της Επιχείρησης ως λήπτη με εκδότη, α) είτε επιχείρηση αλλοδαπής π.χ. ενδοκοινοτικές αποκτήσεις -εισαγωγές από τρίτες χώρες (παραστατικά από 14.1 έως 14.4 και 14.31), β) είτε επιχείρηση ημεδαπής μη υπόχρεη για διαβίβαση αντικριζόμενων παραστατικών για συγκεκριμένες περιόδους (2021-2022-10.01.2023 έως 31.3.2023) π.χ. ΕΦΚΑ – ΔΕΗ – ΕΥΔΑΠ – ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ (παραστατικά από 14.5 έως 14.30 και 14.31) 14 Παραστατικά Λήψης Χονδρικής Εξαιρούμενων Οντοτήτων ημεδαπής / αλλοδαπής : Ενδοκοινοτικές Αποκτήσεις (14.1) Στη διαβίβαση πρέπει να υπάρχει ΑΦΜ εκδότη και λήπτη Έως την ημερομηνία υποβολής της οικείας δήλωσης Φ.Π.Α. (μήνας ή τρίμηνο) [Ειδικά για τις οντότητες που δεν υπάγονται σε Φ.Π.Α., η σύνοψη και ο χαρακτηρισμός διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα.] παρ. 3 άρθρο 5 – παρ. 3α άρθρο 6 Αποκτήσεις τρίτων χωρών (εισαγωγές) (14.2) Ενδοκοινοτική Λήψη Υπηρεσιών (14.3) Λήψη Υπηρεσιών Τρίτων Χωρών (14.4) ΕΦΚΑ και λοιποί Ασφαλιστικοί Οργανισμοί (14.5) Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) (14.30) (Για το 2022 και για το πρώτο τρίμηνο του 2023 τα έξοδα των εταιριών που έχουν απαλλαγή σύμφωνα με την παρ. 1 του άρ. 5 της Α.1138/2020 -Ρεύμα, Φυσικό αέριο, ΕΥΔΑΠ, λοιποί πάροχοι. Τηλεπικοινωνίες, συνδρομητική τηλεόραση, διόδια, έξοδα πιστωτικών ιδρυμάτων) Συμβόλαιο – Έξοδο (15.1) Ενοίκια – Έξοδο (16.1) Ο Τύπος Παραστατικού 16.1. Ενοίκιο – Έξοδο χρησιμοποιείται μόνο στις περιπτώσεις που ο ιδιοκτήτης του ακινήτου είναι ιδιώτης (μη υπόχρεος στην τήρηση βιβλίων) και ο Λήπτης είναι Επιχείρηση.
Συναλλαγές Χρόνος διαβίβασης Διάταξη της A.1138/2020 Για τις συναλλαγές που αφορούν σε χαρακτηρισμό παραστατικών εξόδων τιμολόγησης και εσόδων αυτοτιμολόγησης που λαμβάνει η οντότητα από υπόχρεες οντότητες ημεδαπής
(Παραστατικά Α1-Α2) Μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α., ανάλογα με το τηρούμενο λογιστικό σύστημα. Ειδικά για τις οντότητες που δεν υπάγονται σε Φ.Π.Α., η σύνοψη και ο χαρακτηρισμός διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα. παρ. 3α άρθρο 6
Υποχρεώσεις στην ψηφιακή πλατφόρμα myData της Α.Α.Δ.Ε.
Συναλλαγές Κανάλια διαβίβασης Χρόνος διαβίβασης Διάταξη της A.1138/2020 Παράληψη διαβίβασης.
Διαβίβαση από τον λήπτη στην περίπτωση μη τήρησης της υποχρέωσης διαβίβασης από τον ΕΚΔΟΤΗ [Διαβιβάζει ο λήπτης] ➤ Εμπορικό /λογιστικό, ERP
➤ Ειδική φόρμα καταχώρησης Εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα (εντός δηλαδή δύο μηνών από το τρίμηνο) άρθρο 5 παρ 3 εδάφιο 2 Αποκλίσεις
Διαβίβαση αποκλίσεων από λήπτη [Διαβιβάζει ο λήπτης] ➤ Εμπορικό /λογιστικό, ERP
➤ Ειδική φόρμα καταχώρησης Εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα και στην περίπτωση κατά την οποία ο εκδότης διαβιβάσει δεδομένα με απόκλιση, ο λήπτης διαβιβάζει σχετική επισήμανση περί απόκλισης διαβίβασης (εντός δηλαδή δύο μηνών από το τρίμηνο) άρθρο 5 παρ 3 εδάφιο 3
Συναλλαγές Λεπτομέρειες Χρόνος διαβίβασης Διάταξη της A.1138/2020 Β1 (μη αντικριζόμενα παραστατικά λήπτη ημεδαπής/Αλλοδαπής)
Παραστατικά αγοράς αγαθών, εξόδων, υπηρεσιών, για τα οποία έχουν εκδοθεί στοιχεία λιανικής πώλησης όπου δεν περιέχονται τα στοιχεία ταυτοποίησης της επιχείρησης ως λήπτριας (παραστατικά από 13.1 έως 13.31). 13 Λήψη παραστατικών λιανικής Έξοδα – Αγορές Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής (13.1) Στη διαβίβαση πρέπει να υπάρχει ΑΦΜ λήπτη και όχι εκδότη Έως την ημερομηνία υποβολής της οικείας δήλωσης Φ.Π.Α. (μήνας ή τρίμηνο) [Ειδικά για τις οντότητες που δεν υπάγονται σε Φ.Π.Α., η σύνοψη και ο χαρακτηρισμός διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα.] παρ. 3 άρθρο 5 – παρ. 3α άρθρο 6 Παροχή Λιανικών Συναλλαγών ημεδαπής / αλλοδαπής (13.2) Κοινόχρηστα (13.3) Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) (13.30) (π.χ. ΕΝΦΙΑ, παράβολα κλπ.) Πιστωτικό Στοιχείο Λιανικής ημεδαπής / αλλοδαπής (13.31) Β2 (Αντικριζόμενα παραστατικά λήπτη ημεδαπής/Αλλοδαπής) Είναι παραστατικά αγοράς αγαθών / υπηρεσιών που περιέχουν τα στοιχεία ταυτοποίησης της Επιχείρησης ως λήπτη με εκδότη, α) είτε επιχείρηση αλλοδαπής π.χ. ενδοκοινοτικές αποκτήσεις -εισαγωγές από τρίτες χώρες (παραστατικά από 14.1 έως 14.4 και 14.31), β) είτε επιχείρηση ημεδαπής μη υπόχρεη για διαβίβαση αντικριζόμενων παραστατικών για συγκεκριμένες περιόδους (2021-2022-10.01.2023 έως 31.3.2023) π.χ. ΕΦΚΑ – ΔΕΗ – ΕΥΔΑΠ – ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ (παραστατικά από 14.5 έως 14.30 και 14.31) 14 Παραστατικά Λήψης Χονδρικής Εξαιρούμενων Οντοτήτων ημεδαπής / αλλοδαπής : Ενδοκοινοτικές Αποκτήσεις (14.1) Στη διαβίβαση πρέπει να υπάρχει ΑΦΜ εκδότη και λήπτη Έως την ημερομηνία υποβολής της οικείας δήλωσης Φ.Π.Α. (μήνας ή τρίμηνο) [Ειδικά για τις οντότητες που δεν υπάγονται σε Φ.Π.Α., η σύνοψη και ο χαρακτηρισμός διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα.] παρ. 3 άρθρο 5 – παρ. 3α άρθρο 6 Αποκτήσεις τρίτων χωρών (εισαγωγές) (14.2) Ενδοκοινοτική Λήψη Υπηρεσιών (14.3) Λήψη Υπηρεσιών Τρίτων Χωρών (14.4) ΕΦΚΑ και λοιποί Ασφαλιστικοί Οργανισμοί (14.5) Παραστατικά Οντότητας ως Αναγράφονται από την ίδια (Δυναμικό) (14.30) (Για το 2022 και για το πρώτο τρίμηνο του 2023 τα έξοδα των εταιριών που έχουν απαλλαγή σύμφωνα με την παρ. 1 του άρ. 5 της Α.1138/2020 -Ρεύμα, Φυσικό αέριο, ΕΥΔΑΠ, λοιποί πάροχοι. Τηλεπικοινωνίες, συνδρομητική τηλεόραση, διόδια, έξοδα πιστωτικών ιδρυμάτων) Συμβόλαιο – Έξοδο (15.1) Ενοίκια – Έξοδο (16.1) Ο Τύπος Παραστατικού 16.1. Ενοίκιο – Έξοδο χρησιμοποιείται μόνο στις περιπτώσεις που ο ιδιοκτήτης του ακινήτου είναι ιδιώτης (μη υπόχρεος στην τήρηση βιβλίων) και ο Λήπτης είναι Επιχείρηση.
Συναλλαγές Χρόνος διαβίβασης Διάταξη της A.1138/2020 Για τις συναλλαγές που αφορούν σε χαρακτηρισμό παραστατικών εξόδων τιμολόγησης και εσόδων αυτοτιμολόγησης που λαμβάνει η οντότητα από υπόχρεες οντότητες ημεδαπής
(Παραστατικά Α1-Α2) Μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α., ανάλογα με το τηρούμενο λογιστικό σύστημα. Ειδικά για τις οντότητες που δεν υπάγονται σε Φ.Π.Α., η σύνοψη και ο χαρακτηρισμός διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. μέχρι την ημερομηνία υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα. παρ. 3α άρθρο 6
